Impuestos y finanzas.
Auditorías del IRS, Notificaciones de Deficiencia, gravámenes y embargos, ofertas de compromiso, alivio para cónyuge inocente, disputas de impuestos estatales, fraude de valores y arbitraje FINRA — la práctica de impuestos y disputas financieras corre sobre plazos legales rígidos donde perder una fecha es a menudo el caso. Lo conectamos con un abogado en Utah, Idaho o Wyoming cuyo historial de casos coincida con la notificación específica que recibió y el tipo específico de pelea.
Cuéntenos qué pasó
Subespecialidades dentro de esta área.
Auditorías del IRS, deficiencias y Corte Tributaria
Auditorías por correspondencia (cartas CP2000), auditorías de oficina y de campo, cartas de 30 días con tasación propuesta, y la Notificación de Deficiencia de 90 días que abre la jurisdicción de la Corte Tributaria de EE. UU. La Corte Tributaria es el único foro donde puede litigar sin pagar primero — presentar la petición dentro de 90 días de la notificación es jurisdiccional y no prorrogable. Después de eso, los foros de corte de reembolso (corte de distrito, Corte de Reclamos Federales) requieren pagar-entonces-litigar. La elección del foro afecta la carga de prueba, la disponibilidad del jurado, y la postura procesal.
Cobros — gravámenes, embargos, CDP, OIC, plan de pagos
Una vez que se tasa un impuesto, los cobros del IRS corren sobre un estatuto de 10 años (con suspensión por quiebra, pendencia de OIC, audiencias CDP, y otras suspensiones). Las audiencias de Debido Proceso de Cobro (CDP) — solicitadas dentro de 30 días de una Notificación Final de Intención de Embargar o Notificación de Gravamen Fiscal Federal — suspenden los cobros y preservan la revisión de la Corte Tributaria. La Oferta de Compromiso (OIC), los acuerdos de pago a plazos, el estado Actualmente No Cobrable, y el alivio para cónyuge inocente son las principales herramientas alternativas de cobro. La revocación del pasaporte entra en vigor en el umbral de seriamente moroso (actualmente alrededor de $62,000, indexado).
Alivio para cónyuge inocente y cónyuge perjudicado
La responsabilidad de la declaración conjunta es solidaria, pero el alivio para cónyuge inocente bajo IRC § 6015 puede eliminar la responsabilidad de un cónyuge por la subdeclaración o subpago del otro cónyuge. Existen tres formas: cónyuge inocente tradicional (§ 6015(b)), separación de responsabilidad (§ 6015(c)), y alivio equitativo (§ 6015(f)). Los plazos de presentación varían — generalmente dos años desde la primera actividad de cobro para (b) y (c), con más flexibilidad bajo (f). El alivio para cónyuge perjudicado (Formulario 8379) es el remedio separado cuando un reembolso se compensa por la deuda pre-marital separada del otro cónyuge.
Impuestos de nómina y multa por recuperación de fondos fiduciarios
Los impuestos de nómina no pagados (la porción retenida del empleado) activan la Multa por Recuperación de Fondos Fiduciarios bajo IRC § 6672 — responsabilidad personal contra cualquier "persona responsable" que "voluntariamente" no pagó. Los oficiales, los contadores con autoridad de firma, y los empleados que firman cheques pueden todos ser tasados personalmente. La investigación se centra en la entrevista del Formulario 4180, y la tasación TFRP es una de las pocas deudas fiscales del IRS que no puede descargarse en quiebra y sobrevive a la disolución de la entidad.
Disputas de impuestos estatales (Utah, Idaho; Wyoming sin impuesto individual sobre la renta)
Las tasaciones de la Comisión de Impuestos del Estado de Utah y la Comisión de Impuestos del Estado de Idaho — impuesto individual sobre la renta, impuesto sobre ventas y uso, franquicia corporativa, empleo, y apelaciones de impuestos sobre la propiedad — corren sobre procedimientos específicos del estado y plazos más cortos que los federales. Las disputas de residencia (especialmente para contribuyentes de alto patrimonio que reclaman una mudanza fuera del estado), problemas de nexo para vendedores en línea, fuente del impuesto sobre las ventas, y responsabilidad sucesora en compras de activos son las peleas recurrentes. Wyoming no tiene impuesto individual sobre la renta, pero las disputas de ventas-y-uso, severance, e impuesto sobre la propiedad son comunes.
Fraude de valores y arbitraje FINRA
Reclamos de inversionistas contra corredores, asesores, y corredores-distribuidores por inversiones inadecuadas, churning, comercio no autorizado, falla de supervisión, tergiversación, y exposición a esquemas Ponzi. Casi todas las disputas cliente-contra-corredor están sujetas al arbitraje FINRA obligatorio — no hay corte y no hay jurado, y la decisión del panel es en gran parte inapelable. Los reclamos federales 10b-5 tienen un límite de 2 años desde el descubrimiento / 5 años desde la violación bajo Sarbanes-Oxley; el cielo-azul estatal y la regla de elegibilidad de seis años de FINRA corren por separado. Las fuentes de recuperación incluyen el capital neto del corredor-distribuidor, el seguro de errores y omisiones, y en algunos casos SIPC.
FBAR, FATCA y divulgación de cuentas en el extranjero
Las personas estadounidenses con cuentas financieras extranjeras que excedan $10,000 agregados en cualquier momento del año deben presentar un FBAR (Formulario FinCEN 114); las multas FBAR no voluntarias pueden alcanzar $10,000 por violación y las multas voluntarias lo mayor de $100,000 o 50% del saldo de la cuenta. La presentación FATCA en el Formulario 8938 se superpone para muchos contribuyentes. Los programas de divulgación voluntaria (Streamlined Filing Compliance, Voluntary Disclosure Practice) ofrecen vías de multa reducida para incumplimiento no voluntario y voluntario, pero la vía importa y la elección incorrecta puede ser catastrófica.
Tres pasos al especialista correcto.
Cuéntenos qué está pasando
Una conversación con IA repasa los hechos. La notificación o carta exacta y su fecha (cada carta del IRS tiene un número — CP2000, LT11, CP504, Carta 1058, Notificación de Deficiencia); años fiscales y cantidad aproximada; si las declaraciones están presentadas para todos los años abiertos; acciones de cobro en progreso (gravamen, embargo, embargo de salario); si hay un Oficial de Ingresos asignado; postura de declaración conjunta y cualquier hecho de cónyuge inocente; cualquier FBAR no presentado o cuentas en el extranjero; para asuntos de valores, el corredor, tipo de cuenta, y qué se perdió.
Identificamos la subespecialidad
No solo "problema fiscal" — auditoría del IRS, litigio en la Corte Tributaria, cobros del IRS, alivio para cónyuge inocente, impuesto de nómina/TFRP, disputa de impuestos estatales, divulgación FBAR/FATCA, valores/arbitraje FINRA. Un litigante de la Corte Tributaria, un especialista en FBAR, y un abogado de arbitraje FINRA son tres encajes diferentes.
Presentación cálida a la firma correcta
Lo emparejamos con la firma cuyo historial coincide con su subtipo. Es una presentación, no una transferencia. La firma sabe sobre su situación antes de llamar — y sabe si está corriendo una ventana CDP de 30 días, una ventana de Corte Tributaria de 90 días, o un límite de elegibilidad FINRA de seis años.
Lo que le preguntaremos.
- La notificación exacta del IRS o estatal y su fecha — cada carta tiene un número, y el número determina el plazo. CP2000, carta de 30 días, Notificación de Deficiencia de 90 días, Notificación Final de Intención de Embargar, Notificación de Gravamen Fiscal Federal cada uno abre puertas diferentes con relojes diferentes.
- Si las declaraciones de impuestos están presentadas para todos los años abiertos — el IRS no considerará una OIC, acuerdo de pagos, o la mayoría de las alternativas de cobro hasta que el contribuyente esté "en cumplimiento," lo que significa todas las declaraciones requeridas presentadas.
- Acciones de cobro ya en movimiento — gravamen presentado, embargo emitido (salario / banco / Seguro Social), referencia de revocación de pasaporte pendiente, activos comerciales en riesgo. Los embargos activos frecuentemente necesitan solicitudes de audiencia CDP dentro de 30 días para pausar.
- Postura de declaración conjunta y cualquier hecho de cónyuge inocente — cuándo surgió el problema, sabía el cónyuge solicitante o tenía razón para saber, ha habido un divorcio o separación, ha sido abusivo el otro cónyuge.
- Para asuntos de impuestos de nómina: quién tenía autoridad para firmar cheques, quién controlaba qué cuentas se pagaban, quién sabía que la porción de fondos fiduciarios no se estaba remitiendo. Estas son las preguntas del Formulario 4180 que impulsan la responsabilidad personal TFRP.
- Para asuntos de valores: el corredor-distribuidor, el número CRD del asesor, los acuerdos de cuenta (casi siempre incluyen cláusulas de arbitraje FINRA), qué se vendió, pérdida en dólares, y cuándo se descubrió la pérdida.
Plazos a tener en cuenta.
La práctica fiscal corre sobre plazos jurisdiccionales donde no hay prórrogas y no hay argumentos equitativos. Una Notificación de Deficiencia (la carta de 90 días, 150 si está fuera de EE. UU.) da 90 días duros para presentar la petición ante la Corte Tributaria de EE. UU. — pierdalo y la tasación se vuelve definitiva, debe pagar primero, y litiga en corte de distrito o corte de reclamos por reembolso. Una Notificación Final de Intención de Embargar o Notificación de Gravamen Fiscal Federal abre una ventana de Debido Proceso de Cobro de 30 días — la solicitud CDP suspende los cobros, preserva la revisión de la Corte Tributaria de las acciones de cobro, y es el plazo más perdido más común que la Notificación de Deficiencia. Las peticiones de la Corte Tributaria pueden presentarse por correo (el envío oportuno equivale a la presentación oportuna) pero los 90 días son días calendario, no laborables. El estatuto de cobro federal es de 10 años desde la tasación con suspensión por varios eventos. Los reclamos tradicionales de cónyuge inocente y separación de responsabilidad deben presentarse dentro de dos años de la primera actividad de cobro; el alivio equitativo es más flexible. FBAR tiene una limitación de seis años para tasación por el gobierno; el tiempo de la divulgación voluntaria importa porque una vez que el IRS abre un examen, el programa puede cerrarse. El fraude de valores bajo 10b-5 federal corre dos años desde el descubrimiento, cinco años desde la violación; el cielo-azul estatal a menudo es paralelo; FINRA tiene una regla de elegibilidad separada de seis años que no es un estatuto de limitaciones sino una barrera procesal. Las referencias de revocación de pasaporte pueden deshacerse pero la velocidad importa — una revocación en proceso se convierte en una emergencia de viaje. Para las apelaciones de impuestos estatales en Utah e Idaho, la ventana de protesta desde una tasación es generalmente de 30 días; perderla usualmente pierde la apelación administrativa.
Lo que la gente pregunta.
La mayoría del trabajo de controversia con el IRS — defensa de auditoría, trabajo de cobros, litigio en la Corte Tributaria — es por hora con un anticipo. Las tarifas en Utah, Idaho y Wyoming típicamente son de $300 a $500 para abogados de impuestos experimentados. Algunos trabajos (oferta de compromiso, cónyuge inocente) son de tarifa fija en el rango de $3,500 a $10,000 dependiendo de la complejidad. Los casos de fraude de valores y arbitraje FINRA son casi siempre por contingencia, 33 al 40%. No hay tarifa por hablar con nosotros o por la presentación.
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